作者：张霖
单位：纪检工作部
发布日期：2023-04-03
【编者按】
为进一步强化党风廉政教育，国药医工总院纪委推出“纪检微课堂”专栏，通过推送党章党规党纪知识、违纪违法典型案例等内容，提醒全体党员领导干部时刻筑牢思想防线，不断提升廉洁自律意识，真正把纪律规矩转化为行为习惯，知敬畏、存戒惧、守底线。
【什么是“小金库”？】
“小金库”是指违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产。
【“小金库”的资金来源有哪些？】
“小金库”资金（资产）来源主要有13种：财政拨款；政府性基金收入；专项收入；行政事业性收费收入；罚没收入；国有资本经营收入；国有资源（资产）有偿使用收入；资产处置收入；资产出租收入；经营收入；利息收入；捐赠收入；附属单位上缴收入等。
【“小金库”的表现形式有哪些？】
● 违规收费、罚款及摊派设立“小金库”；
● 用资产处置、出租收入设立“小金库”；
● 以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资金设立“小金库”；
● 经营收入未纳入规定账簿核算设立“小金库”；
● 虚列支出转出资金设立“小金库”；
● 以假发票等非法票据骗取资金设立“小金库”；
● 上下级单位之间相互转移资金设立“小金库”。
【“小金库”危害有哪些？】
● 损害国家和集体利益。“小金库”的形成不外乎是对企业收入的截留或转移以及虚列支出，造成了国有资产的严重流失和巨大损失。
● 诱发腐败问题。“小金库”是一个巨大的诱惑，是滋生腐败的温床，给贪腐问题提供了可能性，进而诱发掌握控制“小金库”的核心人员走上职务犯罪的道路。
● 助长了铺张浪费、奢侈腐化之风。败坏了党风和社会风气。
● 严重影响企业正常生产经营。通过做假账、违反财经法纪设立“小金库”，造成会计信息失真，扰乱财经秩序，影响企业正常的经营管理。
【设立和使用“小金库”违法违纪处理规定】
参照《中华人民共和国刑法》《中华人民共和国会计法 》《中华人民共和国监察法》《中华人民共和国公职人员政务处分法》《中国共产党章程》《中国共产党纪律处分条例》，国家监察部、人力资源和社会保障部、财政部、审计署令第19号《设立“小金库”和使用“小金库”款项违法违纪行为政纪处分暂行规定》《设立“小金库”和使用“小金库”款项违纪行为适用〈中国共产党纪律处分条例〉若干问题的解释》等法律法规，以及总院《总院重要领域、关键岗位廉洁从业负面清单》等规章制度。
党员干部：
依据中央纪委印发《设立“小金库”和使用“小金库”款项违纪行为适用〈中国共产党纪律处分条例〉若干问题的解释》（2009年7月24日）（对应2018年版《中国共产党纪律处分条例》）：
● 私设“小金库”涉嫌构成刑法规定的犯罪行为。如私设“小金库”已涉嫌刑法规定的挪用公款罪、贪污罪、私分国有资产罪等犯罪，应按照2018年《条例》第二十七条规定，将有关问题移送司法机关处理，追究法律责任。
● 私设“小金库”虽不构成犯罪但须追究党纪责任的行为。如私设“小金库”有刑法规定的挪用公款、贪污、私分国有资产等行为，不构成犯罪但须追究党纪责任的，应按2018年《条例》第二十八条规定，视具体情节给予警告直至开除党籍处分。
● 私设“小金库”涉嫌违反其他国家法律法规规定的行为。如发现有违反刑法之外的其他法律法规设立和使用“小金库”情形的，应在2018年《条例》第二十八条其他违法行为之中对其进行评价，统一表述为：违反法律法规，设立“小金库”和使用“小金库”款项。
● 其他情况参照2018年版《中国共产党纪律处分条例》相关规定。
非党员干部：
依据国家监察部、人力资源和社会保障部、财政部、审计署令第19号《设立“小金库”和使用“小金库”款项违法违纪行为政纪处分暂行规定》及总院行政处分规定、失职类错误规定等内容：视情节轻重具体情况分别给予相关责任人警告、记过、记大过、降级、撤职、开除等处分。
典型案例：
● 彭水苗族土家族自治县长生镇政府副镇长冯进军违规收受礼金，违规设立、使用“小金库”问题。2013年至2015年，冯进军在长生镇政府实施安置点基础设施建设项目中，违规收受供货商刘某某礼金0.428万元。2014年至2017年，冯进军在分管长生镇政府财务工作期间，长生镇政府违规私设“小金库”100.98万元，违规使用共计73.83万元。2018年3月，冯进军受到党内严重警告处分；违规收受的礼金和“小金库”余额均已收缴。
● 垫江县新民自来水厂党支部书记、厂长余吉轩等人违规设立“小金库”、违规发放津补贴问题。2018年5月至2019年3月，余吉轩召集副厂长陈于惠、财务科科长罗中梅商议决定设立“小金库”，并以下乡补助、加班费等名义为单位职工发放津补贴共38.8万余元。2020年6月，余吉轩受到党内严重警告处分，陈于惠受到党内警告处分，罗中梅受到诫勉谈话处理。违纪款项已清退。
